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47亿造假案真相:专门小组美化财报
文 | 李德林
把上市公司卖掉,曾经造假的隐秘就能消失?星星科技的老板跟高管们都是这样想的。他们甚至是一边卖公司一边造假。他们的造假令萍乡国资很愤怒,萍乡国资高高兴兴买下公司的控股权,发现财务报表编制不下去了,财务的大雷就爆了,旗下的子公司们更是被债权人申请破产重整或清算。证监会进场,星星科技掩盖的财务造假浮出水面,47亿的造假大案背后,专业的造假令人大开眼界。
【资料图】
造假主角儿星星科技2011年在创业板上市,有“消费电子视窗护屏第一股”之称。任何一家公司,只要分的够细,总能挂上第一股的名头。在上市前,星星科技在老牌手机行业就鼎鼎有名,摩托罗拉、爱立信等品牌都是它的客户。到2019年,星星科技的创始人叶仙玉把公司卖给萍乡国资。通过层层递进的方式,萍乡国资在2020年获得星星科技表决权27.68%。
当初,萍乡国资收购星星科技的过程复杂而眼花缭乱,绕过了重大资产重组的红线,成为当时借壳的经典案例。萍乡国资作为新的控股股东,自然希望买到的壳是干净的,没想到编制2021年半年报的时候,发现2020年财务数据有大问题,全年的业绩由盈利5200万变成亏损25亿,公司的财务实在编不下去了,业绩大变脸,星星科技被“披星戴帽”。
星星科技的造假到底有多生猛呢?
直接上证监会的调查结论:2019年虚增营收14.39亿,虚增营业成本2.65亿,虚增利润11.74亿,分别占当期营收的22.68%,营业成本的4.98%,利润总额的761.2%。2020年虚增营收32.58亿,虚增营业成本15.95亿,虚增利润16.63亿,分别占当期营收的39.26%,营业成本的22.22%,利润总额的3799.51%。一边造假,一边卖壳,难道不怕东窗事发?
星星科技在卖壳之前,2012年、2013年、2015年、2017年、2018年,都发布过业绩修正公告,除了2015年外,其他几次都是向下修正。值得提醒的是,星星科技是2011年上市的,意味着上市当年的财务报表就出现了所谓的会计差错,多次的向下修正,意味着多次财务数据的差错都是报多了。错的次数太多了,难怪多次被交易所出具监管函、通报批评。
证监会在调查的过程中发现,星星科技的虚假记载还涉及到多家子公司,比如星星触控2019年和2020年分别虚增收入2亿和1.89亿,星星精密2019年和2020年分别虚增收入2.82亿和4.93亿。而这两家公司是星星科技收购的,其商誉减值存在问题。2019年和2020年分别减值了1.47亿和7.29亿,可是星星科技在当年的年报中说没有发生减值。
造假被发现了,自然有人就要遭处罚。证监会对星星科技进行警告,并处以600万元的罚款,对时任董事长刘建勋、时任总经理潘清寿、时任董事长刘琅分别处以罚款450万,对公司及9名责任人合计罚款2560万。刘建勋、刘琅两位曾经的董事长申辩,星星科技的财务造假都是他人授意,相关决策跟自己没关系。潘清寿更是说不知情,签字是在他人推动下签的。
证监会调查发现,刘建勋组织公司“年度报表工作小组”,“美化”财务报表,配合造假单位签署《业务居间合作协议》,《关于调整2020年度年报数据调整决定》等文件。刘琅作为星星科技时任财务总监、董事长,是年度报表工作小组成员,配合财务美化的资金运作。同样,潘清寿也是年度报表工作小组成员,负责内部和外部的协调。刘琅和潘清寿两人都组织实施了星星科技的信息披露违法行为。其他职能部门参与者的申辩成为造假的佐证。
萍乡国资发现星星科技造假后,将其出售。现在的星星科技,通过资产剥离,已经由当初的手机供应商变成电动车生产商。而2019年卖掉星星科技的叶仙玉,通过香港上市公司星星集团,持有上市公司水晶光电的股份由最早的31.5%降到9.13%。水晶光电想分拆夜视丽上市,目前已撤回IPO申请。叶仙玉连同星星集团持股24.79%的星星冷链正在第二次冲刺IPO。
星星科技造假案真相已经揭开,尘埃还未落定。无论是刘建勋、刘琅,还是潘清寿,或者其他参与者,都将星星科技的造假矛头指向了神秘的第三人。到底是谁呢?相信47亿的业绩虚增,25亿的利润造假,随着司法部门的介入,他们申辩词中的神秘人将会无法藏身。面对星星科技财报的造假,也许,老百姓会说,他们那都是阎王爷贴告示,糊弄鬼的。
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