证监会立案！涉央企子公司年报披露不准确遭警示

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2023-08-24 10:34:01 来源：上海证券报

同一天，证监会和贵州证监局，均对保利联合采取措施！

6月30日，保利联合收到证监会下发的《立案告知书》。因公司涉嫌信息披露违法违规，根据相关法律法规，证监会决定对公司立案。

6月30日，保利联合收到贵州证监局下发的《关于对保利联合化工控股集团股份有限公司及其相关人员采取出具警示函措施的决定》（下称“《警示函》”）。

(资料图)

查询可见，保利联合的实控人为中国保利集团有限公司（下称“保利集团”）。

年报披露不准确遭警示

保利联合收到《警示函》，主要是部分年报披露的数据不准确。

针对保利联合2019年至2022年应收账款坏账准备计提，贵州证监局进行现场检查发现，公司终止确认附追索权的应收账款，不符合《企业会计准则23号-金融资产转移》第七条规定。

同时，保利联合在没有充分依据情况下，将部分应收账款划分为低风险组合不计提坏账准备，不符合《企业会计准则第22号-金融工具确认和计量》第四十六条及公司会计政策规定。

贵州证监局认为，保利联合的上述事项，导致其2019年、2020年、2021年年报数据披露不准确。

《警示函》显示，保利联合的上述行为，违反了《上市公司信息披露管理办法》第三条第一款和第四条规定。

保利联合时任董事长安胜杰、总经理张毅、时任总经理魏彦、总会计师刘士彬、时任总会计师袁莉、董秘王丽春，对上述行为负有主要责任。

基于上述情况，贵州证监局对保利联合及上述责任人，采取出具警示函的行政监管措施，并记入证券期货市场诚信档案。

年报有误系不谨慎？

在被出具《警示函》前，保利联合已经暴露相关问题。4月28日，保利联合发布《关于前期会计差错更正及追溯调整的公告》。

保利联合介绍，公司检查发现以前年度存在应收账款坏账准备计提不充分的情况，对上述事项进行追溯调整，需调整2019年至2021年合并财务报表应收账款、递延所得税资产、未分配利润、少数股东权益、信用减值损失、所得税费用科目。

深交所下发年报问询函，要求保利联合详细列示，追溯调整的应收账款具体客户名称、账面余额、形成时间及账龄、以前年度坏账准备计提及转回情况、本次进行差错更正的主要原因及合理性。

保利联合回复问询函称，主要原因是公司梳理以前年度坏账计提情况时，发现以前年度对坏账计提的判断不够谨慎，导致上述债权的以前年度坏账计提存在不充分情况。

奇怪的是，到了4月29日，保利联合发布《关于2022年年度报告的更正公告》。

保利联合公告称，经核查，因工作人员失误，2022年年报的部分信息存在错误。

深交所重点问询

保利联合密集调整部分年报信息，引发深交所重点问询。5月10日，保利联合收到2022年年报问询函，被重点问询计提信用减值损失、资产减值损失的情况。

2022年，保利联合计提信用减值损失、资产减值损失合计7.33亿元，同比增加116.22%。其中，信用减值损失6.73亿元，同比增加100%。信用减值损失中，应收账款坏账损失4.78亿元，同比增加49.38%；其他应收款坏账损失1.89亿元，同比增加1081.25%。

来源：深交所向保利联合下发2022年年报问询函

保利联合账龄3年以上应收账款余额20.59亿元，占应收账款比例的43.44%。保利联合在2022年年报中提到：“公司应收账款较高，存在坏账风险。”

保利联合按年度分类应收账款来源：保利联合2022年年报

深交所要求保利联合逐项披露并说明，公司账龄3年以上应收账款的发生背景、交易对手方、是否为关联交易、交易是否具有商业实质、付款时间、金额、长期挂账未收回的原因及合理性。

同时，保利联合要列示计提应收账款坏账准备对应主要客户及金额，并结合其经营状况、还款能力、账龄等有关因素说明坏账准备计提的具体依据，以及2022年度计提应收账款坏账准备金额同比大幅增长的原因及合理性。

此外，保利联合要结合上述信用及资产减值计提情况，说明其是否通过调节信用及资产减值金额，进行不当盈余管理。

央企子公司也巨亏

保利联合原名为久联发展，保利集团在此前入主后，向其注入民爆资产。目前，保利联合民爆物品许可产能与规模处于国内前列，电子雷管许可能力居于国内第一。

截至2023年第一季度末，保利联合控股股东为保利久联控股集团有限责任公司，实控人为保利集团。

不过，保利联合在近年来的业绩不尽如人意。其中，2022年归母净利润亏损7.86亿元，同比下降1227.14%。

保利联合2022年年报部分财务数据

保利联合解释称，公司2022年计提了信用减值准备、资产减值准备，以及原材料价格同比大幅上涨，并受政策性停产等因素影响，民爆产品产销量减少，爆破工程开工时间不足。

保利联合表示，受产能过剩、区域发展等因素影响，民爆企业面临的市场竞争仍然激烈，导致产品毛利率进一步降低。

值得注意的是，保利联合在2023年上半年，受益于炸药、电子雷管销量同比增加，带动收入利润增加，归母净利润同比预增2592%至3542%。

保利联合2023年半年度业绩预告

（文章来源：上海证券报）

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